Fiscale evolutie in het fietsenlandschap in België

20 06 2017

De hele wereld rondom de fiets is vandaag in sterke evolutie. Recent werd de wegcode gewijzigd voor speedpedelecs en sprak de fiscus zich uit over een reeks vragen in het kader van nieuwe fietstypes. Midden mei besliste de regering om de fiscale fietsvoordelen ook open te stellen voor speed-pedelecs. Tijd voor een overzicht.

Vandaag komt de fiets op de markt in diverse vormen. Er zijn stadfietsen, vouwfietsen koersfietsen, mountainbikes, elektrische fietsen, speedpedelecs, bakfietsen en bepaalde tussenvormen. Voor speedpedelecs geldt sinds vorig jaar een afzonderlijke wegcode. Bovendien kunnen al deze modellen ingezet worden als privé-fiets, voor woon-werkverkeer of als bedrijfsleasingfiets. De fiscale wetgeving begint ondertussen vorm te krijgen.

Voordeel van Alle Aard

Wanneer de werkgever een bedrijfs- of leasingfiets ter beschikking stelt aan de werknemer dan wordt er geen voordeel van alle aard aangerekend voor het privé-gebruik. Een werknemer moet wel kunnen bewijzen dat hij de fiets effectief gebruikt om ‘naar en van het werk’ te rijden. Dat hoeft niet een volledig jaar te zijn of elke dag van de week, maar het moet wel realistisch zijn dat de rit ‘op geregelde basis’ plaatsvindt.

De werkgever kan een belastingvrije fietsvergoeding uitbetalen van 0,23 euro per/km woon-werkverkeer. Als de bedrijfsfiets nooit voor woon-werkverkeer wordt gebruikt, wordt die wel als belastbaar voordeel beschouwd. Het voordeel wordt dan berekend op basis van de werkelijke waarde.

Let op ! Indien de werkgever een mountainbike of racefiets ter beschikking stelt wordt het voordeel belast als een loon. Dit recente standpunt van de minister van financiën wordt echter betwist en deze uitzondering is niet in de wetgeving terug te vinden. Woon-werkverkeer kan immers ook over bospaden en fietsostrades lopen. De vrijstelling van de fietsvergoeding van 0,23 euro per/km is volgens de minister dan weer wel van toepassing voor mountainbikes of racefietsen.

Aftrek fietskosten bij de werkgever

 Zuivere fietskosten

Aankoop of financiële leasing

Een werkgever mag de zuivere aankoopkosten of kosten van een financiële leasing (on-balance) van een bedrijfsfiets die hij aan werknemer ter beschikking stelt aftrekken tegen 120%. Dit geldt ook voor de onderhoudskosten. De bedrijfsfiets wordt lineair afgeschreven over een minimumperiode van ten minste drie jaar.

Operationele leasing

De fietskosten verbonden aan een operationele leasing (off balance) zijn slechts aftrekbaar tegen 100% omdat hier geen afschrijvingen mogelijk zijn.

Toebehoren en fietsinstallaties

Volgende kosten zijn voor 120% aftrekbaar

  • toebehoren (zoals een fietshelm). Onder fietstoebehoren verstaat men de gebruikelijke (met de fiets verbonden) voorwerpen die wenselijk of noodzakelijk zijn om de verplaatsingen tussen de woonplaats en de plaats van tewerkstelling mogelijk te maken. Voorbeelden: fietspomp, bel, fietslicht, reflectoren, gereedschapskist voor kleine herstellingen, fietstas, accu, lader van een elektrische fiets, … Gewone, sportieve of beschermende kledij van de fietser vallen buiten deze categorie en komen dus niet in aanmerking voor de fiscale aftrek van 120% maar wel voor 100%.
  • de fietsenstalling zelf: kosten van aankoop, bouwen of verbouwen van een onroerend goed om een fietsenstalling te installeren.
  • kosten voor fietslaadpunten
  • de kleedruimte of sanitaire voorzieningen: kosten van aankoop, bouwen of verbouwen van een onroerend goed om een kleedruimte of sanitair (al dan niet met douches) te installeren.

Opgelet ! Huurkosten voor fietsinstallaties komen niet in aanmerking voor de verhoogde aftrek van 120%.

Elektrische fietsen

Alle voorheen genoemde fiscale voordelen zijn logischerwijze ook van toepassing voor elektrische fietsen inclusief de verhoogde aftrek van 120% De speedpedelecs vormden tot voor kort hierop een uitzondering maar op de ministerraad van donderdag 18 mei werd beslist om deze voortaan fiscaal gelijk te stellen met gewone fietsen. Dit betekent concreet dat vanaf dit jaar gebruikers van speedpedelecs bijv. ook kunnen genieten van een fietsvergoeding van 0,23 euro /km voor woon-werkverkeer. Het is de bedoeling dat de nieuwe regeling retroactief in werking treedt vanaf 1 januari 2017. Klassieke elektrische fietsen halen een maximum snelheid van 25 km/uur. Zogenoemde speedpedelecs halen tot 45 km/uur en sinds 1 oktober 2016 worden zij in de verkeerscode gelijkgesteld met bromfietsen (KB van 21 juli 2016). Door een wijziging vorig jaar in de Europese wegcode worden deze snelle fietsen ondergebracht in de categorie van bromfietsen. Daardoor konden gebruikers tot nog toe niet genieten van de fiscale fietsvoordelen. Met de nieuwe wetswijziging wordt de fietsvergoeding van 0,23 euro/km voor woon-werkverkeer uitgebreid naar gebruikers van alle types elektrische fietsen. Het huidige wetsontwerp moet bij de redactie van dit artikel wel nog in de Kamer finaal worden goedgekeurd. Voor leasingmaatschappijen die sterk inzetten op nieuwe mobiliteitsoplossingen is dit goed nieuws. Dit kan in de nabije toekomst het aanbod van elektrische leasingfietsen die worden aangeboden door de werkgever verbreden. Speedpedelecs zullen immers ook dezelfde fiscaal gunstige fiscale aftrekbaarheid volgen als de gewone fiets. In de praktijk worden speedpedelecs voornamelijk gebruikt voor langere afstanden. E-bikes met permanente elektrische motorondersteuning blijven uitgesloten van de fiscale fietsvoordelen.

Combinatie bedrijfsfiets met bedrijfswagen

De combinatie van een bedrijfswagen met een bedrijfsfiets is fiscaal perfect mogelijk en verhoogt niet het voordeel van alle aard van het totaal pakket. Wie kiest voor een kleinere bedrijfswagen en een bedrijfsfiets binnen hetzelfde budget zal mogelijks een lager voordeel van alle aard betalen. Verschillende leasingmaatschappijen bieden deze combinatie reeds aan binnen een prijsvork van 30,00 tot 150,00 euro per maand voor het fietsbudget.

Cafetariaplan en bedrijfsfiets

Via een cafetariaplan kan men op een voor de werkgever budget neutrale manier een bedrijfsfiets ter beschikking stellen in ruil voor een “salary sacrifice”. Sociale secretariaten voorzien hiervoor specifieke berekeningstools.

Bedrijfsfiets en BTW

De BTW-recuperatie dient beperkt te worden tot het gedeelte “echt beroepsgebruik”. Hieronder vallen dus enkel de professionele verplaatsingen naar klanten. Omdat het woonwerk-verkeer in dit verband beschouwd wordt als privé-gebruik zal men de realiteit slechts weinig BTW kunnen recupereren. Een standpunt die de minister eind 2013 nogmaals bevestigde.

 

Bron en Copyright: MOBILITAS

Advertenties

Acties

Informatie

Geef een reactie

Vul je gegevens in of klik op een icoon om in te loggen.

WordPress.com logo

Je reageert onder je WordPress.com account. Log uit /  Bijwerken )

Google+ photo

Je reageert onder je Google+ account. Log uit /  Bijwerken )

Twitter-afbeelding

Je reageert onder je Twitter account. Log uit /  Bijwerken )

Facebook foto

Je reageert onder je Facebook account. Log uit /  Bijwerken )

Verbinden met %s




%d bloggers liken dit: