Geen sociale zekerheidsbijdrage meer op elektrische bedrijfsfiets en speed pedelec | België

11 01 2018

Een op de Ministerraad van 14 december 2017 goedgekeurd koninklijk besluit brengt met ingang van 1 januari 2017 wijzigingen aan de bestaande regels voor de toekenning van een fietsvergoeding en voor de waardering van het voordeel in natura voor het privé-gebruik van een bedrijfsfiets. De onderstaande info geldt onder voorbehoud van ondertekening en publicatie van het besluit in het Belgisch Staatsblad.

De socialezekerheidsregeling met betrekking tot de fietsvergoeding en het voordeel in natura van een ter beschikking gestelde fiets worden afgestemd op de fiscale reglementering. Het toepassingsgebied van de fietsvergoeding, die vrijgesteld is van socialezekerheidsbijdragen, wordt vanaf 1 januari 2017 ook uitgebreid. Vanaf dan komt elk rijwiel, elektrisch aangedreven gemotoriseerd rijwiel of elektrisch aangedreven speed pedelec hiervoor in aanmerking.

Op het voordeel van een ter beschikking gestelde fiets of speed pedelec zijn vanaf dan evenmin socialezekerheidsbijdragen verschuldigd. Het gaat om het volledige voordeel, dus ook om het privégebruik ervan en de fietstoebehoren. De enige voorwaarde is dat hij daadwerkelijk gebruikt wordt voor de verplaatsing tussen de woonplaats en de plaats van tewerkstelling.

https://www.socialsecurity.be/employer/instructions/dmfa/nl/latest/intermediates#intermediate_row_726aea89-f23c-45f2-9929-74d761c94a6f

Bron: KBC Lease

Advertenties




XPOfleet nu ook sterk in software voor mobiliteitsbeheer

15 12 2017

In een recent gesprek met Autoleasewereld.nl legt Arnoud Oortwijk uit hoe mobiliteitsbeheer beschikbaar is in XPOfleet wagenpark- en mobiliteitsbeheersoftware.

XPOfleet is marktleider in de Benelux als leverancier van wagenparkbeheersoftware en heeft haar sporen verdient in de praktijk. Recent is functionaliteit toegevoegd op het operationeelbeheer van een veel bredere mobiliteitsmix haalbaar te maken in de praktijk. Beheer van fietsen,  mobiliteitskaarten, openbaarvervoer of andere abonnement voor carsharing of flexwerken worden eenvoudig beheerd en inzichtelijk met de nieuwe versie van XPOfleet.

Deze functionaliteit is beschikbaar voor alle XPOfleet klanten vanaf XPOfleet versie 5.1

Wilt u gratis upgraden naar XPOfleet 5.1 neem dan contact op met de supportdesk.

Wilt u XPOfleet leren kennen neem dan contact op met sales@XPOfleet.com of bel in Belgie naar 03 230 18 12 of Nederland 085 77 321 77





Fiscale Evolutie in het Belgische fietslandschap

29 10 2017

NIEUWSBRIEF – MOBILITEIT

https://gallery.mailchimp.com/7a858463acae8eed169eff40a/images/be55b01c-0855-4ae5-a0dc-ca7b75dca19a.png

Fietsvergoeding voor eigen fiets & aftrek kosten

Fietst u met een eigen privé-fiets naar het werk dan hebt u recht vanaf 1 januari 2017 op een belastingvrije fietsvergoeding van 0,23 euro per gereden kilometer woon-werkverkeer. Bovenop mag u in uw aangifte 0,23 euro per kilometer in aftrek brengen maar enkel als u de werkelijke kosten bewijst.

Bedrijfsfiets of leasingfiets

Ontvangt u van uw werkgever een bedrijfs- of leasingfiets dan wordt er geen voordeel van alle aard aangerekend voor het privégebruik. Er is daarom ook nooit sprake van een bedrijfsvoorheffing. Bovenop mag de werkgever nog een belastingvrije fietsvergoeding uitbetalen van 0,23 euro per gereden kilometer woon-werkverkeer. U kan dus als werknemer genieten van de cumul van de twee belastingvrije stelsels. Als de bedrijfsfiets nooit voor woon-werkverkeer wordt gebruikt, wordt die wel als belastbaar voordeel beschouwd. Het voordeel wordt dan berekend op basis van de werkelijke waarde.

Opgelet! Indien de werkgever een mountainbike of racefiets ter beschikking stelt, beschouwt de fiscus dit voordeel als een loon. Dit standpunt van de minister van financiën wordt echter betwist en is niet in de wetgeving terug te vinden. Woon-werkverkeer kan immers ook over bospaden en ‘fietsostrades’ lopen. De vrijstelling van de fietsvergoeding  is volgens de minister dan weer wel van toepassing voor mountainbikes of racefietsen.

Bedrijfsfiets en RSZ

Indien de bedrijfsfiets ook voor zuivere privé-verplaatsingen gebruikt wordt zijn de gewone RSZ-bijdrage van werknemer en werkgever verschuldigd op dat privé-gedeelte. Woon-werkverkeer wordt hier niet als privégebruik beschouwd. De basis van de bijdrage is de reële waarde (de winkelprijs voor dat model fiets). Op die prijsbasis wordt het zuiver privé-gedeelte berekend. Dit is in principe voor iedere werknemer verschillend. Men kan wel met de RSZ hierover afspraken maken voor een gelijkvormig percentage dat voor alle werknemers van toepassing is, bijv. 30% privégebruik. De politiek is er nog niet in geslaagd om dit laatste element aan te passen.

Aftrek fietskosten en investeringen bij de werkgever

Zuivere fietskosten

Aankoop of financiële leasing

Een werkgever mag de kosten aankoopkosten of kosten van een financiële leasing (on balance) van een bedrijfsfiets die hij aan werknemer ter beschikking stelt aftrekken tegen 120%. Dit geldt ook voor de onderhoudskosten. De bedrijfsfiets wordt lineair afgeschreven over een minimumperiode van ten minste drie jaar.

Operationele leasing

De fietskosten verbonden aan een operationele leasing (off balance) zijn slechts aftrekbaar tegen 100% omdat hier geen afschrijvingen mogelijk zijn.

Toebehoren en fietsinstallaties

Volgende kosten zijn voor 120% aftrekbaar:

  • toebehoren (zoals een fietshelm). Onder fietstoebehoren verstaat men de gebruikelijke (met de fiets verbonden) voorwerpen die wenselijk of noodzakelijk zijn om de verplaatsingen tussen de woonplaats en de plaats van tewerkstelling mogelijk te maken. Voorbeelden: fietspomp, bel, fietslicht, reflectoren, gereedschapskist voor kleine herstellingen, fietstas, accu, lader van een elektrische fiets, … Gewone, sportieve of beschermende kledij van de fietser vallen buiten deze categorie en komen dus niet in aanmerking voor de fiscale aftrek van 120% maar wel voor 100%.
  • de fietsenstalling zelf: kosten van aankoop, bouwen of verbouwen van een onroerend goed om een fietsenstalling te installeren.
  • kosten voor fietslaadpunten
  • de kleedruimte of sanitaire voorzieningen: kosten van aankoop, bouwen of verbouwen van een onroerend goed om een kleedruimte of sanitair (al dan niet met douches) te installeren.

Opgelet! Huurkosten voor fietsinstallaties komen niet in aanmerking voor de verhoogde aftrek van 120%.

Elektrische fietsen

Alle voorheen genoemde fiscale voordelen zijn logischerwijze ook van toepassing voor elektrische fietsen inclusief de verhoogde aftrek van 120%  De speedpedelecs vormden tot voor kort hierop een uitzondering. Deze snelle elektrische fietsen halen een snelheid van 45km/h en sinds 1 oktober 2016 worden zij in de verkeerscode gelijkgesteld met bromfietsen (KB van 21 juli 2016).

Speedpedelecs

De Kamercommissie Financiën keurde onlangs een wetsontwerp* goed dat speedpedelecs fiscaal gelijkstelt met klassieke en gewone elektrische fietsen. Werknemers die met een dergelijke snelle elektrische fiets naar het werk pendelen zullen dus ook recht hebben op een fiscaal vrijgestelde vergoeding van maximaal 0,23 euro per kilometer. Wie een ‘bedrijfs-speedpedelec’ van zijn werkgever ter beschikking krijgt en daarmee zijn woon-werktraject aflegt, zal hierop niet langer een belastbaar voordeel aangerekend krijgen. Er is dan ook geen sprake meer van een bedrijfs-voorheffing. De kosten van speedpedelecs zijn ook voor 120% aftrekbaar onder de voorwaarden van gewone fietsen. Werknemers die ervoor kiezen hun werkelijke beroepskosten te bewijzen, kunnen voortaan ook 0,23 euro aftrekken voor elke kilometer woon-werkverkeer die afgelegd werd met een snelle elektrische fiets. De fiscale wijzingen voor speedpedelecs treden retroactief in werking. Ze gelden vanaf het aanslagjaar 2018 dus vanaf 1 januari 2017.

*wetsontwerp van 2 augustus 2017 houdende diverse fiscale bepalingen I, goedgekeurd in de Kamer op 5 oktober 2017.

Opgelet! de nieuwe bepaling betreft enkel de gelijkschakeling op het vlak van de fiscale voordelen met de klassieke fiets De wegcode onderscheidt nog steeds verschillende rechten en verplichtingen naargelang het type (elektrische) fiets dat wordt gebruikt.

Combinatie bedrijfsfiets met bedrijfswagen

De combinatie van een bedrijfswagen met een bedrijfsfiets is fiscaal perfect mogelijk en verhoogt niet het voordeel van alle aard van het totaal pakket. Wie kiest voor een kleinere bedrijfswagen en een bedrijfsfiets binnen hetzelfde budget zal mogelijks een lager voordeel van alle aard betalen. Verschillende leasingmaatschappijen bieden deze combinatie reeds aan binnen een budget van 30,00 tot 150,00 euro per maand voor het fietsbudget.

Cafetariaplan en bedrijfsfiets

Via een cafetariaplan kan men op een voor de werkgever budget neutrale manier een bedrijfsfiets ter beschikking stellen in ruil voor een “salary sacrifice”. Sociale secretariaten voorzien hiervoor specifieke berekeningstools en advies.

Bedrijfsfiets en BTW

De BTW aftrek dient beperkt te worden tot het gedeelte “echt beroepsgebruik”. Hieronder vallen dus enkel de professionele verplaatsingen naar klanten. Het woon-werkverkeer met de bedrijfsfiets wordt voor de BTW niet beschouwd als privégebruik.

Wetgeving elektrische fietsen

De nieuwe verkeerswetgeving maakt het onderscheid tussen drie types fietsen met aandrijving:

  • Pedelec : deze fiets met hulpmotor geeft enkel ondersteuning als je zelfmeetrapt en dat tot 25 km/u aan een maximaal vermogen van 250 watt. Sneller mag, maar zonder elektrische ondersteuning. Een pedelec geldt als een gewone (elektrische) fiets dus zonder verzekeringsplicht BA en inschrijving en geniet van alle fiscale fietsvoordelen.
  • Speed pedelec : een speed pedelec (high speed electric bike) is een pedelec die elektrische ondersteuning biedt tot 45 km/u bij een vermogen tussen 250 watt en 4kW. Sinds 1 oktober 2016 behoren speedpedelecs tot de nieuwe bromfietsklasse P (“P” van Pedelec). Hiervoor geldt de verkeerwetgeving voor bromfietsen. Een rijbewijs, helm conform EN1078, inschrijving bij de DIV en nummerplaat zijn verplicht maar voorlopig geen verzekering BA. Fiscale fietsvoordelen gelden ook voor speedpedelecs.

Tekst: Michel Willems
Copyright  MOBILITAS





Fiscale evolutie in het fietsenlandschap in België

20 06 2017

De hele wereld rondom de fiets is vandaag in sterke evolutie. Recent werd de wegcode gewijzigd voor speedpedelecs en sprak de fiscus zich uit over een reeks vragen in het kader van nieuwe fietstypes. Midden mei besliste de regering om de fiscale fietsvoordelen ook open te stellen voor speed-pedelecs. Tijd voor een overzicht.

Vandaag komt de fiets op de markt in diverse vormen. Er zijn stadfietsen, vouwfietsen koersfietsen, mountainbikes, elektrische fietsen, speedpedelecs, bakfietsen en bepaalde tussenvormen. Voor speedpedelecs geldt sinds vorig jaar een afzonderlijke wegcode. Bovendien kunnen al deze modellen ingezet worden als privé-fiets, voor woon-werkverkeer of als bedrijfsleasingfiets. De fiscale wetgeving begint ondertussen vorm te krijgen.

Voordeel van Alle Aard

Wanneer de werkgever een bedrijfs- of leasingfiets ter beschikking stelt aan de werknemer dan wordt er geen voordeel van alle aard aangerekend voor het privé-gebruik. Een werknemer moet wel kunnen bewijzen dat hij de fiets effectief gebruikt om ‘naar en van het werk’ te rijden. Dat hoeft niet een volledig jaar te zijn of elke dag van de week, maar het moet wel realistisch zijn dat de rit ‘op geregelde basis’ plaatsvindt.

De werkgever kan een belastingvrije fietsvergoeding uitbetalen van 0,23 euro per/km woon-werkverkeer. Als de bedrijfsfiets nooit voor woon-werkverkeer wordt gebruikt, wordt die wel als belastbaar voordeel beschouwd. Het voordeel wordt dan berekend op basis van de werkelijke waarde.

Let op ! Indien de werkgever een mountainbike of racefiets ter beschikking stelt wordt het voordeel belast als een loon. Dit recente standpunt van de minister van financiën wordt echter betwist en deze uitzondering is niet in de wetgeving terug te vinden. Woon-werkverkeer kan immers ook over bospaden en fietsostrades lopen. De vrijstelling van de fietsvergoeding van 0,23 euro per/km is volgens de minister dan weer wel van toepassing voor mountainbikes of racefietsen.

Aftrek fietskosten bij de werkgever

 Zuivere fietskosten

Aankoop of financiële leasing

Een werkgever mag de zuivere aankoopkosten of kosten van een financiële leasing (on-balance) van een bedrijfsfiets die hij aan werknemer ter beschikking stelt aftrekken tegen 120%. Dit geldt ook voor de onderhoudskosten. De bedrijfsfiets wordt lineair afgeschreven over een minimumperiode van ten minste drie jaar.

Operationele leasing

De fietskosten verbonden aan een operationele leasing (off balance) zijn slechts aftrekbaar tegen 100% omdat hier geen afschrijvingen mogelijk zijn.

Toebehoren en fietsinstallaties

Volgende kosten zijn voor 120% aftrekbaar

  • toebehoren (zoals een fietshelm). Onder fietstoebehoren verstaat men de gebruikelijke (met de fiets verbonden) voorwerpen die wenselijk of noodzakelijk zijn om de verplaatsingen tussen de woonplaats en de plaats van tewerkstelling mogelijk te maken. Voorbeelden: fietspomp, bel, fietslicht, reflectoren, gereedschapskist voor kleine herstellingen, fietstas, accu, lader van een elektrische fiets, … Gewone, sportieve of beschermende kledij van de fietser vallen buiten deze categorie en komen dus niet in aanmerking voor de fiscale aftrek van 120% maar wel voor 100%.
  • de fietsenstalling zelf: kosten van aankoop, bouwen of verbouwen van een onroerend goed om een fietsenstalling te installeren.
  • kosten voor fietslaadpunten
  • de kleedruimte of sanitaire voorzieningen: kosten van aankoop, bouwen of verbouwen van een onroerend goed om een kleedruimte of sanitair (al dan niet met douches) te installeren.

Opgelet ! Huurkosten voor fietsinstallaties komen niet in aanmerking voor de verhoogde aftrek van 120%.

Elektrische fietsen

Alle voorheen genoemde fiscale voordelen zijn logischerwijze ook van toepassing voor elektrische fietsen inclusief de verhoogde aftrek van 120% De speedpedelecs vormden tot voor kort hierop een uitzondering maar op de ministerraad van donderdag 18 mei werd beslist om deze voortaan fiscaal gelijk te stellen met gewone fietsen. Dit betekent concreet dat vanaf dit jaar gebruikers van speedpedelecs bijv. ook kunnen genieten van een fietsvergoeding van 0,23 euro /km voor woon-werkverkeer. Het is de bedoeling dat de nieuwe regeling retroactief in werking treedt vanaf 1 januari 2017. Klassieke elektrische fietsen halen een maximum snelheid van 25 km/uur. Zogenoemde speedpedelecs halen tot 45 km/uur en sinds 1 oktober 2016 worden zij in de verkeerscode gelijkgesteld met bromfietsen (KB van 21 juli 2016). Door een wijziging vorig jaar in de Europese wegcode worden deze snelle fietsen ondergebracht in de categorie van bromfietsen. Daardoor konden gebruikers tot nog toe niet genieten van de fiscale fietsvoordelen. Met de nieuwe wetswijziging wordt de fietsvergoeding van 0,23 euro/km voor woon-werkverkeer uitgebreid naar gebruikers van alle types elektrische fietsen. Het huidige wetsontwerp moet bij de redactie van dit artikel wel nog in de Kamer finaal worden goedgekeurd. Voor leasingmaatschappijen die sterk inzetten op nieuwe mobiliteitsoplossingen is dit goed nieuws. Dit kan in de nabije toekomst het aanbod van elektrische leasingfietsen die worden aangeboden door de werkgever verbreden. Speedpedelecs zullen immers ook dezelfde fiscaal gunstige fiscale aftrekbaarheid volgen als de gewone fiets. In de praktijk worden speedpedelecs voornamelijk gebruikt voor langere afstanden. E-bikes met permanente elektrische motorondersteuning blijven uitgesloten van de fiscale fietsvoordelen.

Combinatie bedrijfsfiets met bedrijfswagen

De combinatie van een bedrijfswagen met een bedrijfsfiets is fiscaal perfect mogelijk en verhoogt niet het voordeel van alle aard van het totaal pakket. Wie kiest voor een kleinere bedrijfswagen en een bedrijfsfiets binnen hetzelfde budget zal mogelijks een lager voordeel van alle aard betalen. Verschillende leasingmaatschappijen bieden deze combinatie reeds aan binnen een prijsvork van 30,00 tot 150,00 euro per maand voor het fietsbudget.

Cafetariaplan en bedrijfsfiets

Via een cafetariaplan kan men op een voor de werkgever budget neutrale manier een bedrijfsfiets ter beschikking stellen in ruil voor een “salary sacrifice”. Sociale secretariaten voorzien hiervoor specifieke berekeningstools.

Bedrijfsfiets en BTW

De BTW-recuperatie dient beperkt te worden tot het gedeelte “echt beroepsgebruik”. Hieronder vallen dus enkel de professionele verplaatsingen naar klanten. Omdat het woonwerk-verkeer in dit verband beschouwd wordt als privé-gebruik zal men de realiteit slechts weinig BTW kunnen recupereren. Een standpunt die de minister eind 2013 nogmaals bevestigde.

 

Bron en Copyright: MOBILITAS