Fiscale aftrekbaarheid bedrijfswagens 2018-2020 | België

6 11 2017

Voor de aangepaste fiscale aftrekbaarheid geldt een overgangsperiode van twee jaar. De huidige regels blijven voorlopig tot 2020 bestaan.

In deze overgangsperiode  tussen 2018 en 2020 zullen eenmanszaken (die belast worden in de personenbelasting) kunnen genieten van een nieuwe fiscale stimulans om voor een milieuvriendelijk voertuig te kiezen. Tot op vandaag kunnen zij de beroepsmatige autokosten voor 75 % fiscaal in mindering brengen ongeacht de CO2-uitstoot. Vanaf volgend jaar kunnen deze zelfstandigen – als dat voordeliger zou zijn – kiezen voor de variabele aftrekregeling in functie van de CO2-uitstoot zoals die geldt voor vennootschappen. De aftrek voor eenmanszaken blijft wel minimaal 75%  zelfs voor de voertuig met zeer hoge CO2-uitstoot.

Vanaf 2020 zal volgens de huidige ontwerptekst zowel voor zelfstandigen als voor vennootschappen een nieuwe formule in functie van de CO2-uitstoot gelden. Deze wordt als volgt berekend:

120 % – (0,5% x brandstofcoëfficiënt x aantal gram CO2 per kilometer)

De brandstofcoëfficiënt bedraagt 1 voor diesel (en hybrides varianten), 0,95 voor benzine (en hybride varianten)  en 0,9 voor auto’s op CNG met maximaal 11 fiscale pk. Het percentage van aftrekbaarheid zal in principe worden vastgelegd op minimaal 50 % en maximaal 100 %.

Hierdoor vervalt vanaf 2020 de verhoogde aftrekbaarheid van 120 % voor 100% elektrische voertuigen. Voor een dieselvoertuig van 115 gram betekent dit een fiscale aftrekbaarheid van 62,5%. in 2020. Voor voertuigen met een CO2-uitstoot van minimaal 200 gram/km zal de aftrek verder beperkt worden tot 40 %.

Voor plug-hybrides zal de gebruikte CO2-uitstoot afhangen van de energiecapaciteit van de batterij. Enkel indien deze minimaal 0,6 kWh  per 100 kilogram van het autogewicht bedraagt zal de CO2 van de hybride versie worden gebruikt. Is de energiecapaciteit lager dan wordt het voordeel alle aard berekend op basis van “de niet-hybride tegenhanger van hetzelfde model”. Wat daaronder juist moet verstaan worden en welk model dan wordt bedoeld is voorlopig nog onduidelijk. Is de CO2-uitstoot niet bekend dan wordt de waarde van de hybride vermenigvuldigd met 2,5.

De vraag stelt zich of de fiscus in 2020 nog steeds de NEDC-testmethode voor brandstofverbruik en uitstoot als fiscale basis zal gebruiken of zal omschakelen naar de nieuwe WLPT testmethode eventueel met een bepaalde omrekeningscoëfficiënt.

Bron: Mobilitas





Toekomstige fiscaliteit plug-in hybrides in België

24 10 2017

De regering beloofde in haar zomerakkoord de fiscale aftrekbaarheid van luxe SUV plug-in hybrides strenger aan te pakken vanaf 2020. In de officiële documenten van het zomerakkoord vinden we enkel de twee woorden ‘hervorming autokosten’ in het hoofdstuk over de vennootschapsbelasting. Men wenst de luxe SUV plug-in hybrides die vaak meer dan 75.000 euro kosten en in de huidige modellen slechts over een beperkte batterijcapaciteit beschikken fiscaal niet meer te ondersteunen.

Het betreft modellen zoals een Porsche Cayenne, BMW X5, Volvo XC90 of  Audi Q7. Zij zullen hun huidig gunstregime inzake fiscale aftrekbaarheid (vandaag vaak 90 of 100%) vanaf 2020 verliezen. Het jaar 2020 is ook het laatste jaar van het fiscale gunstregime in Vlaanderen voor dergelijke voertuigen die inzake BIV en verkeersbelasting vandaag van  een volledige vrijstelling genieten inzake BIV en verkeersbelasting bij een maximale CO2-uitstoot tot 50 gram.

Voor klassieke benzine- en dieselwagens geldt voor dezelfde modellen een fiscale aftrekbaarheid van slechts 50 à 60 procent en vanaf 2018 mogelijks nog van 40%. Vandaag blijkt dat de batterij van dergelijke plug-in hybride luxe SUV’s vaak erg beperkt is en dus slechts een kleine actieradius elektrisch rijden toelaat, in de praktijk max. 30 kilometer en vaak amper of nooit elektrisch worden opgeladen. Men spreekt daarom ook van ‘fake’ plug-in hybrides.

De regering wenst dit oneigenlijk gebruik af te schaffen en wenst de fiscale aftrekbaarheid vanaf 2020  te laten afhangen van de energiecapaciteit van de batterij. Is die beperkt in verhouding tot het gewicht van het voertuig dan zal men moeten rekening houden met een sterk verlaagde fiscale aftrekbaarheid zoals bij klassieke Benzine en dieselmodellen. In de ontwerpteksten  valt nu te lezen dat de formule werd bepaald op 1 kilowattuur (kWh) per 100 kilogram auto. Een Porsche Cayenne hybride van 2,8 ton met een batterij van 10 kWh komt hierdoor niet meer in aanmerking voor het huidige gunstig fiscaal regime. De batterij zou minstens 28 kWh energie moeten kunnen opslaan.

Ook andere luxe hybride SUV’s, waaronder de BMW X5 vallen fiscaal door de mand. Merkwaardig is het feit dat ook kleinere plug-in hybrides waaronder de Toyota C-HR en de Toyota Auris (de best verkochte hybride en populair in het leasewagensegment), de BMW 2-Reeks en de Volkswagen Golf GTE plug-in volgens de voorgestelde formule beschikken over een batterij met te weinig vermogen en dus volgens de ontwerpteksten hun huidige fiscale voordelen zullen verliezen.

In de ontwerpteksten wordt vermeld dat de regering de formule nog kan aanpassen (lees verlagen) tot 0,6 kWh per 100 kilogram. In dat geval zou bijv. de Volkswagen Golf GTE plug-in nog kunnen genieten van het fiscale gunstregime.

De nieuwe fiscaliteit zou gelden voor voertuigen die vanaf 1 januari 2018 worden gekocht, maar de toepassing zou pas vanaf 2020 volgen.

Bron: Mobilitas





Zomerakkoord maakt Belgische bedrijfswagens duurder.

7 08 2017

1) Beperking van de fiscale aftrekbaarheid van Plug-in hybride luxe SUV’s

Plug-in hybride luxe SUV’s met een beperkte batterij capaciteit zoals Porsche Cayenne, Porsche Cayenne, BMW X5, Volvo XC90 of  Audi Q7 zullen hun huidig fiscaal gunstregime inzake fiscale aftrekbaarheid (vandaag vaak 90 of 100%) vanaf 2020 verliezen. Dit ligt in de lijn met het bestaande fiscaal gunstregime in Vlaanderen voor dergelijke voertuigen inzake BIV en verkeersbelasting waarbij tot slechts tot 2020 een vrijstelling geldt van de BIV en verkeersbelasting voor Plug-in hybrides met een CO2 uitstoot tot en met 50 gram.

Voor benzine- en dieselwagens geldt voor dezelfde modellen vandaag al een fiscale aftrekbaarheid van 50 à 60 procent. De regering is van oordeel dat dat de batterij van dergelijke Plug-in hybride luxe SUV’s vaak erg beperkt is met een kleine actieradius en in de praktijk wordt amper of nooit wordt opgeladen. Men spreekt daarom ook van ‘Fake’ hybrides. De regering wenst dit oneigenlijk gebruik af te schaffen en zal de fiscale aftrekbaarheid vanaf 2020 laten afhangen van de energiecapaciteit van de batterij. Is die beperkt in verhouding tot het gewicht van het voertuig dan zal men rekening moeten houden met een sterk beperkte fiscale aftrekbaarheid.

 2) Verlaging fiscale aftrekbaarheid voor zeer vervuilende voertuigen

Voor voertuigen die zeer slechts scoren inzake milieufactoren is het de bedoeling om vanaf 1 januari 2018 de minimale fiscale aftrekbaarheid te verlagen van 50% naar 40%.

3) Fiscale aftrekbaarheid elektrische voertuigen beperkt tot 100%

De regering kondigde aan om de fiscale aftrekbaarheid van volledig elektrische wagens ingeschreven op naam van een vennootschap van 120 naar 100% terug te brengen. In principe vanaf 2020.

4) Dezelfde fiscale aftrekbaarheid voor vennootschappen en zelfstandigen.

Het huidig onderscheid tussen de fiscale aftrekbaarheid van autokosten voor zelfstandigen (75% voor alle soorten van kosten inclusief brandstof ongeacht de CO2-uitstoot) zou worden gelijktrokken met de fiscale aftrekbaarheid die geldt binnen de vennootschappen en die rekening houdt met milieufactoren. In de toekomst dus tussen 40% tot 100% fiscale aftrekbaarheid.

 

Besluit : de bovengenoemde maatregelen betreffen weliswaar een regeringsbeslissing in het kader van het zomerakkoord maar er is zelfs nog geen wetontwerp rond geschreven en de definitieve uitvoeringsbesluiten met de nodig technische details zijn vandaag onbestaande. Alles dient ook nog door het parlement te worden goedgekeurd en heeft daarom eerder de waarde van een “aankondiging”. Het is zeker een leidraad voor de nabije toekomst. Het is te verwachten dat in het najaar meer technische details zullen bekend worden.

Bron: Mobilitas

 





Verandering van de fiscaliteit op bedrijfsvoertuigen in Luxemburg vanaf 1/01/0217

17 01 2017

Sinds 1/01/2017 is de fiscaliteit voor bedrijfsvoertuigen in Luxemburg gewijzigd. Het gaat om twee nieuwe maatregelen: een koppeling van de voordelen alle aard aan de CO2-uitstoot van de wagen, en een nieuwe aftrekbaarheid voor elektrische voertuigen.

 

Voordelen alle aard

Alle voertuigen ingeschreven in 2017 vallen onder de nieuwe regel voor de berekening VAA. De VAA wordt berekend als een percentage op de waarde van het voertuig. Onder de nieuwe regelgeving varieert het percentage naargelang de CO2-uitstoot van de wagen:

 

Niet Diesel voertuigen Diesel voertuigen Elektrisch
0g/km 0.5 % 0.5 % 0.5 %
>0-50/km 0.8 % 1.0 %
>50-110g/km 1.0 % 1.2 %
>110-150g/km 1.3 % 1.5 %
>150g/km 1.7 % 1.8 %

 

Voor voertuigen ingeschreven vóór 2017 verandert er niets. Hiervoor geldt nog altijd een vast maandelijks bedrag van 1.5% op de waarde van het voertuig, ongeacht de CO2-uitstoot.

 

Extra aftrekbaarheid voor elektrische wagens

Vanaf 1/01/2017 genieten elektrische voertuigen in Luxemburg een fiscale aftrek van €5000.





Werkgevers betalen meer voor bedrijfswagens met tankkaart

11 01 2017

Werkgevers zullen in 2017 meer moeten betalen voor het ter beschikking stellen van een bedrijfswagen aan hun werknemer die ook een tankkaart omvat. De verhoging van het werkgeversgedeelte van het voordeel van alle aard stijgt in dit geval van 17% naar 40%.

Link met de tankkaart

De tankkaart wordt vandaag geacht begrepen te zijn in het voordeel van alle aard en leidt niet tot een hoger belastbaar voordeel. Indien de werkgever de brandstofkosten voor zijn rekening neemt, wordt volgens de nieuwe maatregel de huidige bijdrage van 17 % verhoogd naar 40%. De fiscus gebruikt niet specifiek het woord tankkaarten maar spreekt van brandstofkosten. Dit betekent dat indien een werknemer geen tankkaart ontvangt maar de kosten laat terugbetalen via onkostennota’s, de bijdrage van 40% ook zal gelden. De 40%-regel zal ook gelden indien de vennootschap slechts een deel van de brandstofkosten voor haar rekening neemt, dus vanaf de eerste eurocent. Werkgevers die in het kader van een salary sacrifice systeem, populair bij o.a. banken, aan hun werknemers een voertuig zonder brandstofkaart ter beschikking stellen, zullen niet getroffen worden en blijven onderworpen aan de 17%-regel.

Geen verrekening van de werknemersbijdragen

Bepaalde situaties worden dubbel getroffen door een tweede aanpassing van de huidige principes. Tot vandaag konden bij de berekening van de huidige 17% vennootschapsheffing de eigen bijdragen van de werknemer verrekend worden. Dit had tot gevolg dat in bepaalde gevallen het voordeel tot nul werd herleid en er dus geen vennootschapsheffing diende te worden betaald op het voordeel. In de nieuwe regeling is deze verrekening van de eigen bijdrage niet meer toegestaan. De 17% (of 40%) bijdrage moet voortaan berekend worden op het volledige voordeel van alle aard dus zonder rekening te houden met een eventuele bijdrage van de werknemer of bedrijfsleider. In deze specifieke gevallen zal de heffing voor de werkgever dus fors stijgen van 0% naar 40%. Dit betekent dat het systeem van eigen bijdrage dat vaak bij bepaalde firma’s wordt gebruikt om zo duurdere wagens te kunnen aanbieden fiscaal minder aantrekkelijk wordt.

Wie is onderworpen ?

De voornoemde nieuwe regeling is vanaf 1 januari 2017 zowel van toepassing op werkgevers die aan de vennootschapsbelasting onderworpen zijn als op werkgevers die aan de rechtspersonenbelasting onderworpen zijn. Pittig detail vormt het feit dat deze bijdrage niet kan verrekend worden met eventuele overdraagbare verliezen in de vennootschap en dus in elk geval zal moeten betaald worden.





Minimum voordeel van alle aard stijgt in 2017 naar 1280Euro

24 12 2016

In de vorige post berichtten we u over de geactualeerde referentie uitstoot welke wordt gebruikt voor het berekenen van het Belgische voordeel van alle aard. Op de valreep van het nieuwe jaar is het minimum voordeel van alle aard bekend geraakt. De minimum VAA stijgt van 1260€ naar 1280€.





Referentie-CO2 uitstoot voor bedrijfswagens 2017

2 12 2016

Ieder jaar op 1 januari worden de nieuwe referentie-CO2-uitstoot voor diesel en benzinewagens van kracht. Dit heeft tot gevolg dat het belastbaar voordeel stijgt ten opzichte van 2016. De nieuwe referenties van 87 gr/km voor dieselvoertuigen en 105 gr/km voor benzinevoertuigen treden op 1 januari 2017 in werking. De cijfers werden nog niet in het Staatsblad gepubliceerd maar er worden geen aanpassingen meer verwacht.

Update formule voordelen van alle aard bedrijfswagens 2017

  • diesel:  cataloguswaarde x [5,5 + ((CO2-uitstoot-87) x 0,1)] % x 6/7 x  ouderdomscoëfficiënt
  • benzine, LPG, aardgas :  cataloguswaarde x [5,5 + ((CO2-uitstoot-105) x 0,1)] % x 6/7 x ouderdomscoëfficiënt
  • elektrische :  cataloguswaarde x 4 % x 6/7 x ouderdomscoëfficiënt

Begrip ouderdomscoëfficiënt : voor elk jaar verstreken vanaf de eerste inschrijving daalt de cataloguswaarde met 6 procent. Het percentage kan maximaal dalen tot 70 procent van de cataloguswaarde. Dit wordt bereikt indien het voertuig zes jaar oud wordt.

Het minimale en maximale “bijtellingspercentage” blijft behouden tov 2016 op respectievelijk 4% en 18%.

Het lijkt er op dat het minimale belastbare voordeel voor privé gebruik van een bedrijfswagen behouden blijft op 1.260€. (de officiële bevestiging wordt verwacht in de loop van de maand januari 2017)

Hierna een overzicht van de referentie-CO2-uitstoten over de afgelopen jaren:

Diesel Benzine, LPG en aardgas
2012 95 gr./km. 115 gr./km.
2013 95 gr./km. 116 gr./km.
2014 93 gr./km. 112 gr./km
2015 91 gr./km 110 gr./km
2016 89 gr./km 107 gr./km
2017 87 gr./km 105 gr./km

Bron: Mobilitas

Deze aanpassing zal natuurlijk tijdig in XPOfleet beschikbaar zijn.





Leer van experts en collega’s op de XPOfleet expert sessie

29 04 2016

De inhoud van de XPOfleet expert sessie op de XPOfleet Management Day 2016 op 19 mei in Kinepolis Antwerpen is bekend. Laat u onderdompelen in de meest efficiënte manier om XPOfleet te gebruiken vanuit de TOP 10 van meest gestelde vragen maar ook praktijktips die uit onze ervaring misschien niet goed geweten zijn.  Leer van experts en collega’s. De sessie is echt voor de XPOfleet gebruiker die best practices wil zien, die meer wil halen uit het gebruik van XPOfleet,XPOfleet Management Day 2016

We zoomen hier concreet in op de meest gestelde vragen, processen die in het fleetmanagement landschap vaak voorkomen en hoe dit optimaler kan m.b.v. XPOfleet. Verder tonen we ook de nieuwe features die we als primeur lanceren om dit nog verder te ondersteunen. 

Onderwerpen welke zo aan bod kunnen komen zijn:

  • Gebruikersgemak (zelf uitklapbare lijstjes maken, verplichte velden zelf definiëren, …)
  • Optimaliseren single point of entry (toon detail factuurlijn bij voertuig, vanuit factuurlijn tankbeurtinfo consulteren, geregistreerde tankbeurten tonen bij tankkaartkoppeling, …)
  • Efficiëntie in contractmanagement. Einde contractberekening voortaan instelbaar in wijze waarop. Hoe zeer éénvoudig contractherzieningen op elektronische manier verwerken. Gedaan met manuele input en wijzigingen.
  • Hoe eigen dashboard, grafiek maken met 3 clicks in XPOfleet
  • Financieel (Verhuur en doorbelasting, opvolgen creditnota’s, toelichtingen bij factuurlijnen noteren, …)
  • Opvolgen contact afspraken (onze nieuwe CRM mogelijkheid)
  • Beëindigen voertuig, bestuurder en hoe worden aanverwante elementen (contracten, tankkaart, … ) ontdekt en mee gestopt.
  • Hoe kan ik data van leveranciers m.b.v. de bridges op de achtergrond de data laten verwerken
  • Hoe éénvoudig en super snel een totaal digitaal archief aanleggen en beheren m.b.v. Intelliscan
  • Hoe communiceren vanuit XPOfleet met uw berijders m.b.v. de communicator
  • Tankbeurtcontroles, hoe kan dit efficiënter met enorme diepgang

De XPOfleet Management Day is exclusief toegankelijk voor XPOfleet klanten en fleetowners met een wagenpark van zo’n 100 voertuigen of meer.

Vooraf registeren is noodzakelijk en kan op de website http://www.xfmd.be.

Hebt u nog geen uitnodiging ontvangen? Vraag ze dan aan via de website of stuur een mail naar xfmd@XPOfleet.com





Het programma is volledig

19 04 2016

De laatste event partners en exposant van de 4de XPOfleet Management Day zijn bekend en zijn respectievelijk Jesco Rijopleidingen en Carglass. De workshop van Jesco focust, hoe kan het ook anders, over de controle van de bestuurder over zijn/haar voertuig en verkeersveiligheid. Carglass zal, tijdens het evenement,  net als voorgaande jaren een inspectie van de voorruit van uw wagen uitvoeren.

Registratie van uw aanwezigheid vooraf is noodzakelijk via de website www.xfmd.be.

We sommen het volledige dagprogramma hieronder nog even samen:

  • 9:00 Ontvangst
  • 9:30 Welkom
  • 9:40 XPOfleet 4.2: What’s new & What’s Next
  • 10:40 Klant aan het woord: XPOmobile in de praktijk door Carglass
  • 11:10 Klant aan het woord: Shared services met XPOfleet in de praktijk door ENGIE fleet
  • 11:45 3 Parallelsessies gaan door in verschillende zalen
    • TomTom Telematics
    • Ubench: Van customer satisfaction naar Customer Delight.
    • BIVV: Road Safety a profitable investment
  • 12:35 Lunch en fleet management markt
  • 13:30 Opel on Star
  • 14:10 3 parallelsessies gaan door in verschillende zalen
    • Een introductie in XPOfleet voor wie XPOfleet nieuw is
    • XPOfleet expertsessie voor ervaren XPOfleet gebruikers
    • Bedrijfswagenfiscaliteit in België en Luxemburg
  • 15:20 3 parallelsessies gaan door in verschillende zalen
    • AFAS Software: HR de zeepbel
    • Go Smart Repair: Hoe smart zijn smart repair oplossingen voor uw vloot?
    • Jesco: Zorg dat je fleet niet in de garage, of erger, in de krant belandt.
  • 16:10 Afsluiting van de dag Drink + fleet management markt.

De XPOfleet Management Day 2016, gaat door op 19 mei 2016 en is exclusief toegankelijk voor XPOfleet gebruikers en fleetowners met een vloot van ten minste zo’n 100 voertuigen.

Vraag uw VIP uitnodiging aan op de website www.xfmd.be.

XPOfleet Management Day 2015

 

 





Minimum voordelen van alle aard stijgt in 2016 tot 1260 euro (België)

5 01 2016

Reeds enkele jaren is door de lage inflatie het minimum voordeel van alle aard gelijk aan 1250,00 euro. Ingevolge de lichte indexstijging tijdens het voorbije jaar 2015 verhoogt het minimumvoordeel tot 1260,00 euro voor het jaar 2016.  De indexatie  van het minimum komt bovenop de nieuwe referentie-uitstoot die eveneens geldt vanaf 1 januari 2016. Natuurlijk wordt XPOfleet op tijd aangepast voor uw eerste pay-roll van 2016.

Nieuwe referentie-uitstoot 2016 voor de berekening van de voordelen van alle aard

De nieuwe referentie-CO2-uitstoot voor diesel- en benzinewagens heeft tot gevolg dat het belastbaar voordeel van werknemers en bedrijfsleiders stijgt in vergelijking met 2015 aangezien de referentie- CO2-uitstoot daalt en bijgevolg door toepassing van de formule het voordeel van alle aard stijgt. De nieuwe referenties van 89 gr/km voor dieselvoertuigen en 107 gr/km voor benzinevoertuigen treden op 1 januari 2016 in werking.  Aan de basisformule werden geen wijzigingen aangebracht. In de praktijk stijgt het voordeel voor de meeste voertuigen met 2 à 3 procent. Dit heeft ook een impact op het patronale gedeelte dat 17% bedraagt van het berekende voordeel.

Hierna een overzicht van de referentie- CO2-uitstoot over de afgelopen jaren:

Diesel Benzine, LPG en aardgas
2012 95 gr./km. 115 gr./km.
2013 95 gr./km. 116 gr./km.
2014 93 gr./km. 112 gr./km
2015 91 gr./km 110 gr./km
2016 89 gr./km 107 gr./km

      

Update formule 2016

    • diesel:  cataloguswaarde x [5,5 + ((CO2-uitstoot-89) x 0,1)] % x 6/7
    • benzine, LPG, aardgas:  cataloguswaarde x [5,5 + ((CO2-uitstoot-107) x 0,1)] % x 6/7
    • elektrische voertuigen:  cataloguswaarde x 4 % x 6/7

Ongeacht het brandstoftype geldt dus steeds een minimum VAA van 1260 euro. Ook kan het resultaat van [5,5 + ((CO2-uitstoot-<referentie uitstoot>) x 0,1)] nooit lager zijn dan 4% noch hoger dan 18%.

(*) De meeste wettelijke bedragen uit de personenbelasting worden jaarlijks geïndexeerd. Een aantal bedragen is echter onderworpen aan een federale of Vlaamse indexatiestop. De bedragen worden in de loop van januari 2016 officieel gepubliceerd.

Bron: Mobilitas