RSZ bevestigt CO2 norm voor 2021 (België)

8 01 2021

De RSZ-administratie bevestigt dat zij dezelfde regels zal volgen als de fiscus bij het bepalen van de CO2-norm voor de berekening van de CO2-solidariteitsbijdrage in 2021.

De fiscus had die regels in de loop van het jaar 2020 reeds vastgelegd in het kader van de berekening van het voordeel van alle aard voor 2021 maar de RSZ-administratie had zich daarover nog niet uitgesproken.

Dit is inmiddels gebeurd.

De RSZ zal dus vanaf 2021 de circulaire volgen zoals toepast door de fiscus voor de bepaling welke CO2-uitstootnorm men moet gebruiken bij de berekening van de CO2– solidariteitsbijdrage.

Vanaf 2021 zijn autoconstructeurs immers niet meer verplicht om voor WLTP-geteste voertuigen de NEDC 2.0-waarde nog te berekenen en te vermelden op het homologatie-attest (COC) .  Enkel voor plug-in voertuigen geldt deze verplichting nog tot einde 2022. De dienst inschrijving voertuigen (DIV) zal deze waarde enkel blijven registreren indien autoconstructeurs de NEDC 2.0-waarde nog vermelden op het COC.





Het minimum voordeel van alle aard stijgt van 1.360 euro naar 1.370 euro voor 2021.

29 12 2020

De referentie uitstoot voor 2021 meldden we al eerder:

  • Diesel: 84 gr/km
  • Benzine, LPG en CNG: 102 gr/km

Nu is ook het minimum bedrag van het voordeel van alle aard bekend voor volgend jaar. Dit bedrag stijgt van 1360 naar 1370 Euro.

Even samenvatten, de formules voordelen van alle aard bedrijfswagens geldig voor het jaar 2021

  • diesel:   cataloguswaarde x [5,5 + ((CO2-uitstoot-84) x 0,1)] % x 6/7 x  ouderdomscoëfficiënt
  • benzine, LPG, aardgas :  cataloguswaarde x [5,5 + ((CO2-uitstoot-102) x 0,1)] % x 6/7 x ouderdomscoëfficiënt
  • elektrische voertuigen   :  cataloguswaarde x 4 % x 6/7 x ouderdomscoëfficiënt

Het minimum aan cataloguswaarde bedraagt steeds 4% en het maximum is 18%.

Bron: Mobilitas.





Referentie uitstoot 2021 – VAA (België)

16 12 2020

Men kan spreken van een ware trendbreuk. Bestuurders van bedrijfswagen mochten zich de laatste twee jaren op twee opeenvolgende lichte dalingen van het voordeel van alle aard verheugen omdat de referentie CO2-uitstoot van het Belgisch wagenpark steeg door de stijgende aankoop van benzine voertuigen en SUV’s. Dit jaar is het volledig anders. De referentie CO2-uitstoot voor 2021 daalt opmerkelijk ten opzicht van 2020. Dit duidt erop dat er meer voertuigen in België ingeschreven werden met een lagere CO2-uitstoot die weliswaar wordt vastgelegd op basis van een labotest.

De nieuwe referentie-CO2-uitstoot voor dieselvoertuigen en plug-in diesels daalt van 91 gr/km in 2020 naar 84 gr/km in 2021 en van 111 gr/km in 2020 naar 102 gram/km voor het jaar 2021 voor benzine, LPG en aardgas voertuigen, daarin ook begrepen de full en plug-in hybrides op benzine. Hierdoor komt de referentie-CO2-uitstoot op de laagste waarde sinds 2012 toen de huidige basisformule voor de berekening van het voordeel van alle aard voor het eerste werd gebruikt. De cijfers werden nog niet in het Staatsblad gepubliceerd maar werden wel bevestigd.  

De huidige daling van de CO2 -waarden betekent concreet dat het belastbaar voordeel na twee jaar van lichte daling opnieuw stijgt. De stijging is vrij fors en kan tot meer dan 12% bedragen maar is wel afhankelijk van de motorisatie. Bij plug-in hybrides met een zeer lage (theoretische) CO2-uitstoot stijgt het voordeel in 2021 niet of nauwelijks. Dit betekent dat in een aantal gevallen de ouderdomscoëfficiënt die het voordeel van alle aard per jaar met 6% laat dalen onvoldoende zal zijn om de stijging te compenseren.

Een stijging van het voordeel van alle aard heeft ook zijn impact op het patronale gedeelte van het voordeel dat verrekend wordt via de vennootschapsbelasting en dat vandaag 17% of 40% bedraagt van het belast voordeel van alle aard afhankelijk of de werkgever al dan niet een tankkaart voorziet. Doordat het voordeel van alle aard in de praktijk via de bedrijfsvoorheffing op het loon wordt ingehouden zal er zich een kleine netto loondaling voordoen vanaf januari 2021 voor bestuurders van bedrijfswagens. Het absoluut minimum dat voor het jaar 2021 werd nog niet bepaald. Dit wordt pas vastgesteld eind december naar aanleiding van de indexatie van de belastingschalen. De publicatie van dit cijfer kan dit jaar wat langer op zich laten wachten omdat in de laatste programmawet een aantal fiscale cijfers tijdelijk worden bevroren. Die wetgeving moet nog worden gestemd. Tot slot vermelden wij nog goed nieuws. De fiscus bepaalde in de loop van 2020 dat voor voertuigen waarbij zowel de NEDC waarde als de WLTP waarde op het homologatieattest wordt vermeld men voor de berekening van het voordeel van alle aard in 2021 de laagst waarde mag kiezen. Hierdoor wordt voorlopig formeel vermeden dat de hogere WLTP op zich zou leiden tot een belastingverhoging.

Formule voordelen van alle aard bedrijfswagens geldig voor het jaar 2021

  • diesel:   cataloguswaarde x [5,5 + ((CO2-uitstoot-84) x 0,1)] % x 6/7 x  ouderdomscoëfficiënt
  • benzine, LPG, aardgas :  cataloguswaarde x [5,5 + ((CO2-uitstoot-102) x 0,1)] % x 6/7 x ouderdomscoëfficiënt
  • elektrische voertuigen   :  cataloguswaarde x 4 % x 6/7 x ouderdomscoëfficiënt

Het minimum aan cataloguswaarde bedraagt steeds 4% en het maximum is 18%.

Het absoluut minimum moet nog worden vastgelegd.





Aanpassing VAA vanaf 2022

19 11 2020

De laatste twee jaren steeg de referentie-CO2-uitstoot van het Belgisch wagenpark. Deze norm wordt ook gebruikt bij het berekenen van het voordeel van alle aard voor bedrijfswagens. Verrassend genoeg betekende de stijging van deze CO2 waarden dat het belastbaar voordeel reeds twee jaren na elkaar (2019 en 2020) licht daalde tegenover 2018. De formule was immers zo opgesteld dat de fiscus er vanuit ging dat de CO2-uitstoot van het Belgisch wagenpark jaarlijks zou dalen en de formule diende ervoor te zorgen dat die daling niet ten koste zou gaan van de schatkist. Door de aankoop van steeds meer benzine modellen en SUV’s, ook in het midden segment, steeg de gemiddelde CO2-uitstoot van het Belgisch wagenpark de laatste twee referentiejaren.

Dit betekende in de praktijk een daling van het voordeel van alle aard. De partij Ecolo-groen wilde echter vermijden dat deze daling zich in de toekomst nog zou voortzetten. Daarom besliste de commissie financiën op 17 november 2020 om vanaf 2022 de referentie-CO2-uitstootwaarde voor de berekening van het voordeel van alle aard (VAA) maximaal te beperken tot de waarden die voor 2020 gelden en verdere verhogingen niet in rekening te brengen mochten deze zich in de toekomst nog voordoen. Dit om te vermijden dat het voordeel van alle aard opnieuw zou dalen.

De referentiewaarden die geldig zijn voor 2020 bedragen 91 gram voor diesel motorisaties, inclusief diesel plug-in hybrides en 111 gram voor benzine motorisaties, inclusief fiscaal erkende benzine plug-in hybrides, full hybrides, LPG en CNG voertuigen. De nieuwe regeling moet wel nog gestemd worden in de Kamer in de plenaire vergadering, maar men verwacht geen wijzigingen.

Vanaf 2022 leidt stijging referentie co2 uitstoot niet meer tot verlaging VAA.

Bij het schrijven van dit artikel zijn de referentie co2 waardes voor 2021 nog niet bekend. Febiac heeft al wel bevestigd dat er weer sprake is van een stijging.

Bron: mobilitas (Michel Willems)





INDEXATIE CO2 TAKS PER 1.1.2021

22 10 2020

Sinds 2005 betalen de werkgevers een solidariteitsbijdrage (CO2-bijdrage) op bepaalde voertuigen die ook voor andere dan louter beroepsdoeleinden (privégebruik, woon-werkverplaatsing, collectief vervoer van werknemers) worden gebruikt en die rechtstreeks of onrechtstreeks ter beschikking worden gesteld van hun werknemers, ongeacht elke financiële bijdrage van de werknemer in de financiering of voor het gebruik ervan. De CO2-bijdrage hangt af van enerzijds de CO2-uitstoot in gram per km en van anderzijds het brandstoftype.

De eerstvolgende indexering vindt plaats op 1 januari 2021 door de niet-geïndexeerde bijdrage te vermenigvuldigen met de breuk 150,84 / 114,08. De coëfficiënt voor het jaar 2021 bedraagt dus 1,3222.

De stijging ten op zichte van vorig jaar bedraagt ongeveer 1%.

De basisformules voor 2021 zijn als volgt:

BrandstofFormule
Diesel((CO2 x 9) – 600)/12 x (150,84/114,08)
Benzine((CO2 x 9) – 768)/12 x (150,84/114,08)
LPG (*)((CO2 x 9) – 990)/12 x (150,84/114,08)
Elektrische voertuigen (**)27,54 euro per maand (20,83 euro x (150,84/114,08))

(*) een LPG voertuig is een omgebouwd voertuig dat oorspronkelijk op benzine reed. Men gebruikt in de formule de CO2 van het benzinevoertuig.

Minimumbedrag

De minimumbijdrage op maandbasis bedraagt 27,54 euro per maand. Deze geldt ook voor elektrische voertuigs.

(**) In afwachting van een eventuele wettelijke aanpassing aanvaardt de RSZ de minimumbijdrage ook voor voertuigen die uitsluitend op waterstof rijden.

Hybride en plug-in hybride voertuigen

Voor full hybride en plug-in hybride voertuigen houdt men ENKEL rekening met de CO2-uitstoot van de hoofdaandrijving (vaak benzine, uitzonderlijk diesel).

WLTP of NEDC 2.0

Het gelijkvormigheidsattest van voertuigen die vanaf 1 september 2018 in omloop zijn, bevat 2 waarden voor de CO2-uitstoot: de waarde volgens meetmethode NEDC 2.0 (code 49.1) en volgens WLTP (code 49.4). De vraag stelt zich of in de nieuwe formule de WLTP of NEDC 2.0 dient te worden gebruikt. De RSZ heeft tot op vandaag nog geen specifieke instructie bekendgemaakt.

Daaruit kunnen wij “voorlopig” besluiten dat men de NEDC 2.0 waarde verder mag gebruiken voor voertuigen gehomologeerd onder WLTP. Oudere voertuigen mogen verder de NEDC 1.0 waarde gebruiken.

Bij wijzigingen houden wij jullie hiervan op de hoogte.

Voorbeelden

Voorbeeld 1: een diesel voertuig met een CO2-uitstoot van 115 gram/km

De solidariteitsbijdrage in 2021 bedraagt : ((115,00 x 9) – 600) / 12 = 36,25 euro x 150,84 / 114,08 = 47,93 euro per maand.

Voorbeeld 2: een benzine voertuig met een CO2-uitstoot van 115 gram/km

De solidariteitsbijdrage in 2021 bedraagt : ((115,00 x 9) – 768) / 12 = 22,25 euro x 150,54 / 114,08 = 29,42 euro per maand.

Bron: Mobilitas Michel Willems





Herbevestiging van hervorming fiscaal regime van pick-ups met privé gebruik (Belgie)

13 10 2020

Vlaams minister van financiën en begroting Matthias Diependaele herbevestigt zijn intentie om het oneigenlijk gebruik van pick-ups fiscaal in te perken. In februari van dit jaar kondigde zijn kabinet een onderzoek aan naar het fiscaal regime van zogenoemde pick-ups. Nu het onderzoek is afgesloten start de minister het overleg met de gewesten en het federaal niveau.

De verkeersbelasting en de BIV zijn een regionale materie. De regeling inzake fiscale definitie van lichte vrachtwagen waartoe de pick-ups behoren, is een materie die geldt voor de drie Gewesten. De fiscale aftrekbaarheid wordt dan weer federaal geregeld door de Federale Overheidsdienst Financiën (FOD financiën).

Luxe dubbele cabine pick-ups worden vaak privé gebruikt en zijn meestal uitgerust met zware benzine motoren, betalen geen BIV en genieten van een zeer lage verkeersbelasting van zo’n 150 euro en zijn in principe voor 100% fiscaal aftrekbaar. Zij zijn namelijk uitgesloten van de fiscale aftrekbeperking gebaseerd op de CO2-uitstoot zoals die geldt voor personenwagens. Nochtans hebben deze voertuigen vaak uitzonderlijk hoge CO2-waarden.

Om fiscale redenen is de interesse voor deze voertuigen opnieuw hoog. Vandaag brengen steeds meer merken opnieuw pick-up modellen op de markt. Uit recente statistieken blijkt dat de verkoop van pick-ups in Vlaanderen de laatste tien jaar met 300% gestegen is.

Het is met name de bedoeling om de bestaande fiscale voordelen van pick-ups enkel te behouden indien kan aangetoond worden dat zij uitsluitend voor beroepsdoeleinden worden ingezet. Verdere details werden nog niet bekendgemaakt. De maatregel zou enkel gelden voor nieuw aangekochte pick-ups en niet voor het rijdend park.

Bron: mobilitas





XPOfleet Management Day verplaatst naar 30 maart 2021

24 06 2020

Eerder informeerden we u trots dat de 7de editie van de XPOfleet Management Day door zou gaan in september van dit jaar. Maar helaas komen ook wij niet uit onder de gevolgen van het Corona virus. De organisatie van de XPOfleet Management Day vergt tijd en op dit moment is het niet duidelijk wat er in september mogelijk is en wat nog niet. Aangezien de veiligheid van alle bezoekers en XPOfleet en Mobilitypower personeel primeert hebben we besloten op dit gebied geen enkel risico te willen lopen.

Daarom zal het evenement dit jaar niet door zal gaan. In plaats daarvan zal Kinepolis Antwerpen op dinsdag 30 maart 2021 haar deuren wijd open zetten voor alle XPOfleet klanten.

XPOfleet Management Day 2021





Fiscus legt nieuwe regels vast voor NEDC-WLTP fiscaliteit na 2020 – Belgie

2 04 2020

De overheid maakt (voorlopige?) beslissing over autofiscaliteit na 2020. Als principe kan men de NEDC 2.0 waarden ook na 2020 blijven behouden.

Wie de tekst er dieper op naleest zal merken dat alles zal afhangen van de informatie die op het homologatieattest staat. Of importeurs hierbij één of twee waarden vermelden. Indien beide waarden (WLTP & NEDC 2.0) worden vermeld kan men ook na 2020 de NEDC 2.0 waarde fiscaal blijven gebruiken voor de berekening van de fiscale aftrekbaarheid en het voordeel alle aard. Men mag  volgens de fiscus zelfs kiezen tussen de twee waarden indien beide beschikbaar zijn op het homologatieattest. Dit lijkt op het eerste zich merkwaardig maar voor bepaalde plug-in hybrides is de WLTP waarde lager dan de NEDC 2.0 waarde.

Bovendien is ook het probleem voor sommige plug-in hybrides opgelost die op basis van hun WLTP-waarde plots niet meer zouden voldaan hebben aan de grens van max. 50 gram CO2-uitstoot en “fake” zouden geworden zijn. Ook zij kunnen voorlopig de lagere NED 2.0 in 2021 verder blijven gebruiken.

Indien enkel de WLTP waarde wordt vermeld op het homologatie-attest zal het voertuig altijd op de WLTP waarde worden belast. Bovendien blijven de NEDC 1.0 voertuigen van een lage fiscaliteit genieten. Concreet betekent dit dat het bestaande wagenpark dat reeds een WLTP + NEDC 2.0  waarde heeft + de nieuwe inschrijvingen, vanaf 01/01/2021 op fiscaal gebied de NEDC 2.0 waarde verder kunnen behouden voor de berekening van de fiscale aftrekbaarheid en het voordeel alle aard, tenzij op het gelijkvormigheidsattest enkel een WLTP waarde wordt vermeld.

Natuurlijk kan de wetgeving altijd wijzigen. Met deze laatste woorden wil de fiscus in haar commentaar eigenlijk zeggen dat nieuwe toekomstige regeringen de regels indien nodig kunnen aanpassen.

Voor de berekening van de CO2-bijdrage werd nog geen tekst voorzien. Het ligt in de verwachting dat zij dezelfde regels zullen volgen. In deze Corona tijden is dit goed nieuws voor de autosector.

Een fiscale verhoging door gebruik van de WLTP waarden vanaf 2021 is met dit nieuwe commentaar in elk geval uitgesteld.

(*) update antwoord op vraag nr. 41 FAQ  autofiscaliteit maart 2020.

Bron: mobilitas





Update formule fiscale aftrekbaarheid voor diesel hybrides | België

18 02 2020

Sinds begin dit jaar is een nieuwe formule in werking getreden voor de berekening van de fiscale aftrekbaarheid van auto- en brandstofkosten. De fiscale aftrekbaarheid wordt berekend per gram CO2-uitstoot op basis van onderstaande formule:

  120 % – (0,5 % × coëfficiënt volgens brandstoftype × CO2-uitstoot).

 

De coëfficiënt bedraagt “1” voor auto’s met dieselmotor, “0,95” voor benzinewagens (“voertuigen met een andere motor”) en “0,90” voor auto’s op aardgas tot 11 fiscale pk (art. 66 lid 1 2° WIB 92).

Plug-in hybride auto’s en gewone hybride voertuigen, zogenoemde “full hybrides”, worden in de formule fiscale aftrekbaarheid door de fiscale administratie niet uitdrukkelijk genoemd. De fiscus ginger immers vanuit dat zij naast de elektrische motor werden aangedreven door een motor op benzine. Hieruit volgde dat zij werden gelijkgesteld met de voordelige coëfficiënt van 0,95 voor klassieke benzine voertuigen.

Sinds vorig jaar zijn er ook plug-in hybride dieselmodellen op de markt verschenen voornamelijk verdeeld door Mercedes Benz. Men zou er logischerwijze kunnen vanuit gaan dat zij de coëfficiënt “1” voor gewone dieselmotoren zouden moeten gebruiken. De minister van financiën preciseert nu in het kader van een recent antwoord op een parlementaire vraag, dat in het geval van een diesel hybride en plug-in diesel hybride de coëfficiënt “0,95” mag gebruikt worden. De minister herhaalt terloops nog dat de gunstigste coëfficiënt “0,90” voor voertuigen op CNG niet geldt voor voertuigen op LPG. Deze laatste worden gelijkgesteld met benzineauto’s en moeten dus de coëfficiënt “0,95” toepassen.

 

Overzicht formule fiscale aftrekbaarheid vanaf 2020 :

Diesel: 120 % – (0,5 % × 1 × CO2-uitstoot).

Diesel hybrides & plug-in : 120 % – (0,5 % × 0,95 × CO2-uitstoot).

CNG <= 11 fiscale PK: 120 % – (0,5 % × 0,90 × CO2-uitstoot).

Benzine, LPG en alle andere brandstof: 120 % – (0,5 % × 0,95 × CO2-uitstoot).

 

Voor 100% elektrische voertuigen (0 gram CO2-uitstoot) bedraagt de aftrekbaarheid vanaf 2020 altijd 100%. De uitkomst is maximaal 100% en minimaal 50%. Er geldt een specifieke fiscale aftrekbaarheid van 40% voor voertuigen met een CO2-uitstoot vanaf 200 gram.

 

Afronding :

De minister liet indirect ook weten dat de uitkomst mag worden afgerond tot het dichtste tiende % na de komma.     53,22% wordt 53,20%  53,28% wordt 53,30%, 53,25 wordt 53,30%.

Bron : Vraag. nr. 96 Kathleen Depoorter, Antwoord minister :  Kamer 2019-2020, afl. 8, 116. (Via Mobilitas)





De aftrekbaarheid van bedrijfswagen eenvoudig in je boekhouding vanaf 1/1/2020

27 11 2019

Vanaf 1 januari 2020 verandert de wetgeving rondom de aftrekbaarheid van autokosten in België. Tot 2020 waren het aantal categorieën van fiscale aftrekbaarheid beperkt. Veel bedrijven loste dit op in hun boekhouding door autokosten per aftrekbaarheid op een aparte grootboekrekening te boeken. Vanaf 2020 werkt dit niet meer.

Ieder voertuig krijgt vanaf 1 januari 2020 zijn eigen aftrekbaarheid afhankelijk van type voertuig, CO2 uitstoot en soort brandstof. Dit maakt de boekhouding vanaf 2020 veel complexer…… Of dat wordt toch beweerd!

Het probleem is maar zo ingewikkeld als de oplossing

Wat als je gewoon al je autokosten per kostensoort een grootboekrekening zou kunnen boeken? Dus een rekening voor huur, brandstof, verzekering, interest, onderhoud, noem maar op. Dan boek je op het einde van het jaar “gewoon” de verworpen uitgaven en klaar is Kees.

Hebt u 100 bedrijfswagens of 10.000 te beheren?  XPOfleet 7 maakt het boeken van de autokosten inderdaad zo eenvoudig. Volledig automatisch boekt de fleetmanagement-software ieder onderdeel van de factuur op de juiste auto, kostensoort, bestuurder en zelfs kostenplaats. Zelfs tot op de juiste grootboekrekening. Het enige wat u dan nog moet doen is regelmatig de kosten doorgeven aan de boekhouding.

Om de periode vervolgens af te sluiten vertelt XPOfleet u hoeveel van de geboekte kosten verworpen dienen te worden.

Dit alles gewoon out-of-the box. Niks geen maatwerk of moeilijke trainingen. XPOfleet 7 is nu beschikbaar. Vraag vandaag uw upgrade, installatie of demo op sales@XPOfleet.com.